年利润300万，个体工商户和小微公司哪个交税少？- 东论东方热线·东方论坛-宁波论坛—

发表于 2022/10/18 10:53:22 来自浙江宁波

楼主

年利润300万，个体工商户和小微公司哪个交税少？个体工商户和公司缴纳税款的区别，主要在所得税；个体工商户不具有独立法人资格，按照生产经营所得缴纳个人所得税；公司具有独立法人资格，公司层面需要缴纳企业所得税5%-25%，税后利润分配给自然人股东还需缴纳分红个税20%，那么年利润300万，个体工商户和小规模公司哪个交税少呢？个体工商户和公司涉及缴纳的增值税、附加税费（城建税、教育费附加以及地方教育费附加）以及印花税等税种一致，主要区别在所得税。同为增值税小规模纳税人的情况下，2022年4月1日至2022年12月31日，适用3%征收率的应税销售额免征增值税。增值税免征，以增值税税额为计税依据计算的附加税费应纳税额也为0。印花税属于小税种，以买卖合同为例，印花税税率为万分之三，实际需要缴纳的税款较低。个体工商户按照生产经营所得所得缴纳个人所得税，生产经营所得应纳税所得额为全年收入总额扣除成本费用税金损失以及其他合理支出后的金额，在不考虑纳税调整的情况下，年利润即应纳税所得额。生产经营所得适用5级超额累进税率，税率5%——35%。 2022年新规优惠政策：小规模纳税人与个体户开具增值税普通发票500万以内免交增值税！公众号：甬易办孵化器部分地区允许核定征根据开票金额，核定个体户缴纳经营所得税率服务类型：100万以内适应税率为0.6%，100万以上500万内适应税率为1.2%；贸易类个体100万内适应税率为0.2%，100万以上500万内适应税率为0.4%。服务类计税方式为：300万×1.2%=3.6万（应纳税额）贸易类计税方式为：300×0.4=1.2万（应纳税额）根据《财政部税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2021年第12号）规定，自2021年1月1日至2022年12月31日，对个体工商户年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，减半征收个人所得税。常规下年利润300万，需要缴纳个人所得税计算方式如下：将年利润分为2段，前100万和后200万，不超过100万元的部分，可以享受减半征收的优惠，后200万已经超过第5级别税率的临界点，适用35%税率，前100万我们用简便计算方式，从高税率再扣除速算扣除数。（100×10000×35%-65500×50%+200×10000×35%=142250+700000=842250元=84.225万元。税后老板到手利润为：300×10000-842250=2157750元=215.775万。公司需要先缴纳一道企业所得税，自然人股东分红再缴纳一道分红个税。根据《财政部税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2021年第12号）与《财政部税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2022年第13号）规定，小微企业年度应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按照20%税率计征企业所得税；年应纳税所得额超过100万元不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按照20%税率计征企业所得税。在不考虑纳税调整事项的情况下，年利润300万，需要缴纳的企业所得税为： 100×12.5%×20%+200×25%×20%=2.5+10=12.5万元；税后利润为：300-12.5=287.5万元；假设公司将全部税后利润均分配，需要缴纳分红个税为： 287.5×20%=57.5万元；税后老板到手资金为：287.5-57.5=230万。通过计算可以看出，享受完税收优惠政策后，年利润300万，小微公司缴纳税款比查账征收的个体工商户缴纳的税款要低，最终到达老板腰包里的利润更高。对于公司而言，税后利润分配给自然人股东才需要缴纳20%的分红个税，若留存企业则无需缴纳分红个税；而个体工商户生产经营所得，征税原则是先税后分，所有利润均需要缴纳生产经营所得个税，不存在延迟纳税的情况。且公司自然人股东可以通过领取工资薪金在企业所得税税前扣除，降低企业所得税，以及个人整体税负，即相比较与个体工商户而言，税务筹划的点较多，可以通过一定的筹划方式，降低税负。

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金荣河@wechat

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发表于 2022/10/19 08:53:15 来自浙江宁波


老板都有节税手段

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宁波衙内

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发表于 2022/10/19 08:40:28 来自浙江宁波


缴税按照年利润缴的吗？不是按照营业额缴纳的吗？

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金荣河@wechat 2023/08/15 17:25:36 来自浙江宁波举报 0 回复

企业是按照年度缴纳的，个体核定是按照营业收入缴纳。

roboy6586

金荣河@wechat 2023/08/16 17:17:59 来自浙江宁波举报 0 回复

企业按照年度利润不是按照年度营业收入？

roboy6586

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发表于 2022/10/18 18:04:12 来自浙江


不懂

来自: 东论 Android客户端

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大米-小米

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发表于 2022/10/18 21:10:56 来自浙江宁波


学习了，看看能不能看懂。

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烂稻草

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发表于 2022/10/18 21:18:14 来自浙江宁波


年利润和年收入？

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金荣河@wechat 2023/08/15 17:26:02 来自浙江宁波举报 0 回复

企业看利润，个体看收入

andy的爹地

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发表于 2022/10/18 22:46:35 来自浙江宁波


年利润300万，这还能是个体，楼主你也搞笑了！！！别说300万了，一年有30万，也改名叫公司了，做生意，叫公司多好听！为什么开个体，不就是没钱请财务做账嘛，代理做账200一个月，为了省这2400块一年罢了。。。。

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金荣河@wechat 2023/08/15 17:27:23 来自浙江宁波举报 0 回复

你好，公司要成本；个体不需要成本，所以有税收差异。

新小吉

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发表于 2022/10/18 23:36:30 来自浙江宁波


发完工资不赔钱算好了。这贴晚发了

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金荣河@wechat 2023/08/15 17:27:48 来自浙江宁波举报 0 回复

良心企业家

i芯飞翔

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发表于 2022/10/19 06:07:57 来自浙江宁波


字太多了，最后说一句到底谁缴的税多就行了。

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胡锻

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发表于 2022/10/19 08:21:24 来自浙江宁波


看不懂啊

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春波鸿影

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发表于 2022/10/19 08:54:48 来自浙江宁波


围观一下

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微微安楼

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发表于 2022/10/19 09:00:58 来自浙江宁波

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紫恋暮曦

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发表于 2022/10/19 09:01:37 来自浙江宁波


不明觉厉

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80年的矿泉水@qq

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发表于 2022/10/19 09:05:42 来自浙江宁波

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二@wechat

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发表于 2022/10/19 09:06:27 来自浙江宁波

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二@wechat

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发表于 2022/10/19 09:31:03 来自浙江宁波


可以这么说，肯定是个体户低。你那个是理论状态。

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金荣河@wechat 2023/08/15 17:28:19 来自浙江宁波举报 0 回复

是的，测算下来还是个体划算

jeon

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发表于 2022/10/19 09:55:06 来自浙江宁波

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海阔天空小许

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发表于 2022/10/19 09:56:44 来自浙江宁波

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mjy9910

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发表于 2022/10/19 10:25:11 来自浙江宁波


关键是，年利润300W以上，基本上是小微企业了

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流水寻梦

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发表于 2022/10/19 10:41:09 来自浙江宁波


愣是没看懂

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山里男人ta青山

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发表于 2022/10/19 12:15:11 来自浙江宁波


肯定是个体少啊。

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政信定融小哥

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发表于 2022/10/19 12:35:15 来自浙江宁波


学小米花三百万重新设计下商标什么的。就不用交税了呀

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金荣河@wechat 2023/08/15 17:29:04 来自浙江宁波举报 0 回复

商标是无形资产，注销的时候税务可能会关注到

滴答滴答07@qq

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发表于 2022/10/19 13:32:27 来自浙江宁波

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羽界五哥

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发表于 2022/10/19 14:31:19 来自浙江宁波


年利润300万，产值至少2000万以上，哪里还是小微企业，算是规上企业了。

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金荣河@wechat 2023/08/15 17:30:06 来自浙江宁波举报 0 回复

上规看行业的，宁波高新区当年上规奖励12万。就不能享受小微政策了。

语语妈妈

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发表于 2022/10/19 15:08:17 来自浙江宁波

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june5125

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发表于 2022/10/19 15:09:29 来自浙江宁波


税这种东西估计连当老板的很多都搞不清楚，更别提咱这种了。之前看过一篇文章，说认识几个浙江老板，貌似很有钱，但外在并不怎么体现。个人薪资也不高，但家里各种用度都开发票......不知道这种能抵多少税？不知道买房啥的可不可以？

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人到中年百事哀

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发表于 2022/10/19 15:11:22 来自浙江宁波


不懂啊这个

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andyliu1860

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发表于 2022/10/19 19:22:41 来自浙江宁波


交税与单位发展比较一下

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大红星

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发表于 2022/10/20 16:22:53 来自浙江宁波


这个可以避税环节，个体我真不清楚，但是小微企业我大概清楚年利润大概是200左右吧，小微企业所得税是减半征收的，超过了就全额征收。这样的话，我认识的一个老板，分别注册了好几个公司，一个公司额度满了，开另外一个公司的发票，就这样避税。这种你也不能说他是逃税，反正以公司为单位征收。

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慈城小霸王

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